Минимальная зарплата 2016 – на что влияет ее размер при расчете налогов

Первого января 2016 года вступил в силу Закон №928 о Госбюджете Украины на 2016 год.

В соответствии с Законом минимальная зарплата на 2016 год установлена ​​в следующих размерах:

– в месячном: с 1 января – 1378 грн., с 1 мая – 1450 грн., с 1 декабря – 1550 грн.;

– в почасовом: с 1 января – 8,29 грн., с 1 мая – 8,69 грн., с 1 декабря – 9,29 грн.

Прожиточный минимум на одно лицо в расчете на месяц с 1 января – 1330 грн., с 1 мая – 1399 грн., с 1 декабря – 1496 грн., а для основных социальных и демографических групп населения:

• детей в возрасте до 6 лет: с 1 января 2016 года – 1167 грн, с 1 мая – 1228 грн, с 1 декабря – 1313 грн;
• детей в возрасте от 6 до 18 лет: с 1 января 2016 года – 1455 грн, с 1 мая – 1531 грн, с 1 декабря – 1637 грн;
• трудоспособных лиц: с 1 января 2016 года – 1378 грн, с 1 мая – 1450 грн, с 1 декабря – 1550 грн;
• лиц, утративших трудоспособность: с 1 января 2016 года – 1074 грн, с 1 мая – 1130 грн, с 1 декабря – 1208 грн.

Специалисты госналогинспекции в Ренийском районе сообщили, что повышение размера минимальной заработной платы влияет на размер налоговой социальной льготы (далее НСЛ), поскольку он привязан к показателям, установленным на 1 января отчетного года.

Так, базовый размер ПСП в 2016 году составляет 50% от прожиточного минимума для трудоспособного лица, в расчете на месяц, установленного законом на 1 января отчетного года.

соответственно, базовый размер ПСП в течение 2016 года будет составлять 689 грн. (пп. 169.1.1 НКУ,  1378*50%).

– общая НСЛ на детей (пп. 169.1.2 НКУ) – 689,00 в расчете на каждого дитя до 18 лет;

– повышенная, 150%-на  – 1 033,50 грн;

– повышенная на детей, 150%-ная (пп. "а" – "б" пп. 169.1.3 НКУ) – 1 033,50 грн х кол-во детей до 18 лет;

– максимальная, 200%-ная (пп. 169.1.4 НКУ) – 1 378 грн.

При этом максимальный размер дохода, при налогообложении которого может быть применена налоговая социальная льгота в 2016 году, составляет 1930 грн. в месяц. В том месяце, когда начисленный размер заработной платы превышает установленный законодательством уровень, ПСП не применяется.

Применяется налоговая социальная льгота к зарплате, начиная со дня получения заявления от работника и документов, подтверждающих право на льготу. Список документов и порядок их подачи утверждены постановлением КМУ от 29.12.2010 г. № 1227.

Кроме того, следует обратить внимание, что ряд показателей также определяются исходя из размера минимальной зарплаты по состоянию на 1 января текущего года, поэтому их размер в 2016 году также следует определять исходя из показателя 1378 грн.

Согласно пп. 170.7.3 ст. 170 НКУ не включаются в налогооблагаемый доход суммы материальной помощи, предоставленной работникам в течение отчетного года совокупно в размере, не превышающем порог для применения ПСП (в ​​2016 году – 1 930 грн.).

Также в месячный налогооблагаемый доход плательщика не включается стоимость подарков (кроме денежных выплат), если она не превышает 50% МЗП (пп. 165.1.39 ст. 165 НКУ). Следовательно, в 2016 году не облагаются налогом на доходы не более 689,00 грн в месяц.

Повышение размера минимальной зарплаты влияет на размер единого социального взноса, который платят предприниматели-единщики за себя. Так, минимальный размер единого взноса в 2016 году составляет 22%. Следовательно, за январь необходимо уплатить 303,16 грн. или за 1-й квартал – 909,48 грн (303,16 грн х 3).

Вместе с тем фиксированные ставки единого налога для 1-й и 2-й групп также изменяются, поскольку их размер зависит от минимальной зарплаты, установленной на 1 января отчетного года.

Так, ставка, например у Рены, для плательщиков 1-й группы в 2016 году составляет 117,13 грн. (1378 грн. х8,5%), для 2-й группы 206,70 грн. (1378 грн.х 15%) в месяц. В случае осуществления плательщиками единого налога 1-й и 2-й групп деятельности на территории более одного сельского, городского совета, применяется максимальный размер ставки единого налога, установленный для соответствующей группы таких плательщиков единого налога (для плательщиков 1-й группы в 2016 году составляет 137,80 грн (1378 грн х 10%), для 2-й группы 275,60 грн (1378 грн х 20%) в месяц.

По материалам пресс-службы ГНИ в Ренийском районе