Сравнение налогов в Украине и США

В Украине из заработка в $34,000 семья уплачивает в бюджет и соцфонды от $9,000 -16,000. В США, при таком же заработке, семья уплачивает около $600 социальных платежей, и получает из бюджета $30 назад.

Всем тем, кто утверждает, что в Украине налоги маленькие, посвящается.

На днях я помогал заполнить налоговую декларацию друзьям, переехавшим в США. Помогал заполнить декларацию для того чтобы возвратить налоги (Refund), а не для того, чтобы заплатить их.

Ниже, на конкретном примере, покажу, как обычный человек получает из налоговой службы деньги, а не платит ей. А так же покажу, сколько у такой человек заплатил бы налогов в Украине.

Диспозиция. Семья Ивановых – муж, жена и 17-летний сын, получили грин-карту и переехали в США в 2010 году. В 2011 году оба родителя весь год работали на нетяжелой неквалифицированной работе на разных работодателей с зарплатой в $8-12 в час.

За весь год оба родителя в сумме заработали $33,900 (буду округлять) из которых $15,400 получили, будучи официально оформлены на работу (т.е. , а банковским чеком, но без удержания налогов.

При заполнении декларации Ивановы решили выбрать следующий налоговый статус – "Семья, подающая совместную декларацию"

Теперь рассмотрим структуру Формы 1040 – основной налоговой декларации. Она состоит из 7 основных разделов:

1. Общий доход (Total Income).
2. Скорректированный доход (Adjusted Gross Income).
3. Налоги и кредиты (Tax and Credits).
4. Остальные налоги (Other taxes).
5. Платежи (Payments).
6. Возврат налога (Refund).
7. Сумма, которую вы должны (Amount You Owe).

Итак, в нашем случае поскольку Ивановы не получали других доходов, кроме заработка их Общий Доход составил $33,900.

Скорректированный Доход – это общий доход, уменьшенный на определенные суммы – например, затраты на обучение детей, переезд к новому месту работы, отчисления в Пенсионный фонд и т.д. Для простоты мы не стали уменьшать доход, потому Скорректированный Доход также составил $33,900.

Раздел Налоги и Кредиты. Вычеты из Дохода (deductions). Вычеты могут быть подсчитаны индивидуально (itemized deductions) или можно вычесть стандартную сумму (standard deduction). Соответственно, можно выбрать какую из этих сумм будет больше, и вычесть ее из Скорректированного Дохода. В нашем случае мы выбрали Стандартный Вычет, который в 2011 году для нашего налогового статуса составляет $11,600 на семью.

Второе, Скорректированный Доход миниатюризируется на сумму Исключения (Exemption) для каждого члена семьи. В 2011 году Исключение составляет $3,700 на человека.

Таким образом, после уменьшения Скорректированного Дохода $33,900 в размере Стандартного Вычета $11,600 и Исключенный $11,100 налогооблагаемый доход уменьшился до суммы $11,200.

Смотрим по налоговой таблице и определяем, что Федеральный Налог на сумму $11,200 составляет $1,123.

Из этой суммы налога возможно вычесть другие суммы – например, налог, уже уплаченный в другой стране, или Кредит на ребенка до 17 лет и другое. Но, у нас очень обычная ситуация и Раздел 3 мы заканчиваем суммой налогового обязательства $1,123.

В разделе 4 к данному налогу мы должны добавить суммы других обязательных налогов – например, налог на лиц, обеспечивающих себя работой самостоятельно, и другие. В нашем простом случае, все нули.

Раздел 5 Платежи – из налогового обязательства вычитаются суммы уже удержанные работодателем (указанные в форме W-2) в течение года, а также различные суммы, разрешенные как Вычитаемые Кредиты.

Так, например, можно вычесть сумму кредита на первое купленное жилье (First-time homebuyer credit), суммы федерального налога в цене на бензин (Federal Tax on Fuels), дополнительный Кредит на Детей (Additional Child Tax Credit) и т.д.

В нашем случае, мы использовали самый интересный налоговый кредит – кредит на заработанный доход (Earned Income Credit – EIC). Поскольку наш доход состоял в основном из заработанных сумм (не пассивный доход, не доход от бизнеса и т.д.), то мы можем получить этот кредит и вычесть его из нашего налогового обязательства. Сумму этого кредита мы находим по таблице в зависимости от суммы заработанного дохода. Для суммы заработанного дохода $33,900 кредит на заработанный доход составляет $1,152.

Таким образом, из суммы нашего налогового обязательства $1,123 мы вычитаем сумму ранее удержанного (Form W-2) налога по зарплате – $630 и Кредита на Заработанный Доход – $1,152. Получается отрицательная сумма в $630. Это и есть сумма Возврата (Refund), которую возвращает налоговым службам (Internal Revenue Service IRS) нашим налогоплательщикам.

Подведем итог – семья заработала за год $33,900 в виде заработной платы дополнительного заработка. В течение года с мест официального трудоустройства из членов семьи было удержано $630 налоговых платежей и еще столько же в социальные фонды. Семья в налоговой декларации задекларировала все суммы своего заработанного дохода и после применения налоговых правил получила право на $659 Налогового Возвращения (Refund). В конечном счете получается ПОЗИТИВНЫЙ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ в $29 ($659 – $630).

По сравнению с налоговой ситуацией в Украине. В упрощенном виде она такова:

Годовой заработок членов семьи по основному месту работы $15,400, уменьшенный на необлагаемый месячный минимум около $130, облагается 15% подоходного налога и 37% взноса в социальные фонды, что составляет около $7,200.

Из дополнительного заработка в $18,500 подоходный налог и соцвзнос составит $8,820. Эта сумма может быть меньше, если члены семьи зарегистрируются как предприниматели в единой системе налогообложения – 5% налога и около $120 ежемесячного взноса в соцфонды. Это может составить $2,235.

В общей сумме заработной платы в Украине в сумме $33,900 наша семья уплачивает в бюджет от $9,435 (на едином налоге) до $16,020 (обычный налогоплательщик).

В США при заработке в сумме $33,900 наша семья уплачивает около $630 социальных платежей, не должна никаких федеральных налогов, и получает «чистыми» из казны еще $29.

Всем читающим: когда Вы услышите от какого-то чиновника или политика БАСНИ о том, что в Украине «одна из самых низких систем налогообложения» купите ему калькулятор, дайте ссылку на данную статью и пошлите его…. учится считать простую арифметику!!!

Истошик