Банковская тайна под прицелом: Налоговая хочет полного доступа к нашим счетам

Минфин снова заявляет о планах раскрыть банковскую тайну для Налоговой, а новый евроинтеграционный законопроект предусматривает создание реестра всех счетов граждан. УНИАН разбирался, потеряют ли украинцы финансовую конфиденциальность.

Еще в январе министр финансов Сергей Марченко заявлял, что Государственная налоговая служба должна получить доступ к финансовым данным граждан, которые сегодня представляют собой банковскую тайну. Он убежден, что финансовый контроль будет усилен в рамках евроинтеграции.

"И мы не должны бояться раскрывать банковскую тайну, которая, как мы считаем, от чего нас защищает. Банковская тайна защищает воров и преступников", - заявил тогда Марченко.

О потере украинцами финансовой конфиденциальности говорится и в Бюджетной декларации на 2026-2028 годы, недавно одобренной правительством. В частности, предполагается отмена или значительное ослабление банковской тайны, чтобы дать возможность Налоговой получать "внесудебный доступ к движению средств на банковских счетах налогоплательщиков".

Масла в огонь подлил и заместитель министра финансов Денис Улютин во время рассмотрения законопроекта о присоединении Украины к Единой зоне платежей в евро на заседании финансового комитета Рады.

"Я вам скажу честно: да, мы ведем дискуссию с Нацбанком о доступе к банковской тайне. Это сложная дискуссия. В Национальной стратегии доходов записано, что мы должны к этому прийти, и это в любом случае будет", - заявил чиновник.

Действительно ли в Украине могут отменить банковскую тайну и дать налоговикам беспрепятственный доступ к счетам и финансовым операциям украинцев? Когда это может произойти и какие последствия будет иметь? УНИАН разбирался в этом вопросе с помощью экономистов и юристов.

Банковская тайна в Украине

Пока данные об операциях на банковских счетах клиентов защищены законом и могут предоставляться правоохранительным органам только по решению суда. Как рассказывает УНИАН юрист CMS Ukraine Ярослав Павлюк, банковская тайна – это вся информация о клиенте, его счетах, деньгах и операциях, которую банк узнал во время обслуживания. Также это некоторые данные о самом банке, которые не должны быть открыты всем.

По словам Павлюка, доступ к информации, составляющей банковскую тайну, предоставляется только в случаях, четко предусмотренных законом "О банках и банковской деятельности". Так, Нацбанк получает информацию в пределах своих регуляторных и надзорных функций без судебного решения. в зависимости от объема запрашиваемых данных.

"Этим органам может быть предоставлена информация о банковских счетах (их наличии, номерах, остатке средств), данные о банковских операциях: списание/зачисление средств, назначение платежа, контрагентов платежей", - объясняет Ярослав Павлюк.

Органы исполнительной службы и органы, обеспечивающие взыскание долгов, могут получить доступ к информации о должниках без судебного решения на основании исполнительного документа. Если же нужно взыскать денежные средства со счета должника или получить подробную выписку, необходимо получить решение суда.

Что касается Государственной налоговой службы (ГНС), чьи полномочия и хочет расширить Минфин, то, по словам юриста, она на сегодняшний день не имеет автоматического доступа к банковской тайне, однако может по запросу (без решения суда) получить информацию о том, есть ли у налогоплательщика счета или электронные кошельки, и их номера.

"Доступ к более детальной банковской информации (движение средств, финансовое состояние и т.п.) может предоставляться только по решению суда", - отмечает Павлюк.

Следует отметить, что в марте 2024 года Нацбанк обновил Правила хранения, защиты, использования и раскрытия банковской тайны, учитывая изменения в Законе "О банках и банковской деятельности", принятые народными депутатами в ноябре 2023 года. Однако регулятор подчеркнул, что порядок раскрытия банковской тайны о счетах клиентов не претерпел изменений.

"Банки и дальше гарантируют тайну банковского счета, операций по счету и сведений о клиенте", - отметили в НБУ.

Что касается внесенных изменений, то, согласно объяснению Нацбанка, правоохранители по-прежнему могли спросить у банков номера банковских счетов и остатки средств на них. Этот перечень был дополнен возможностью получить информацию о номере платежной карты клиента банка. Соответствующая информация может предоставляться исключительно по запросу специализированных органов.

Присоединение к зоне европлатежей: это хорошо или плохо

Обсуждение раскрытия банковской тайны активизировалось, в том числе, в контексте законопроекта, предусматривающего внесение изменений в некоторые законодательные акты с целью присоединения Украины к Единой зоне платежей в евро (Single Euro Payments Area, SEPA).

Волнение этот проект закона вызвал из-за нормы о создании Реестра счетов и индивидуальных банковских сейфов физических лиц. Значит ли это раскрытие банковской тайны на практике? Но что вообще предполагается этим документом?

Младший юрист CMS Ukraine Руслан Доценко в комментарии УНИАН отмечает, что наше присоединение к Единой зоне платежей в евро станет важным евроинтеграционным шагом, что значительно упростит и ускорит платежи в евро из Украины за границу и наоборот.

"Однако вместе с преимуществами, которые предоставляет SEPA, приходит и ряд обязательств для Украины и ее граждан. Эти обязательства связаны с необходимостью имплементации европейских стандартов в сфере борьбы с отмыванием доходов и финансированием терроризма, следовательно, они предусматривают усиление процедур финансового мониторинга", - отмечает эксперт.

Как объясняет юрист, центральным нововведением является создание Реестра счетов и индивидуальных банковских сейфов физических лиц, администрируемого Налоговой службой. Информация из Реестра будет также доступна Государственной службе финансового мониторинга, а также АРМА, НАБУ, БЭБ, НАПК, органам государственной исполнительной службы и частным исполнителям.

Руслан Доценко добавляет, что в реестр будут вносить следующие сведения:

● дата открытия/закрытия банковского счета, счета в ценных бумагах, платежного, электронного кошелька;

● вид и номер счета, содержащий номер IBAN;

● ФИО владельца счета, индивидуального банковского сейфа;

● данные об учреждении, в котором открыт счет или сейф;

● номер и дату договора о предоставлении индивидуального банковского сейфа.

"Простым языком, это означает, что банки, депозитарные учреждения, платежные учреждения и НБУ будут обязаны передавать ГНС информацию о том, какое лицо открыло или закрыло любой счет/электронный кошелек, где и когда оно это сделало и какой номер такого счета. То же самое касается банковских сейфов, где вдобавок к такой договоренности в дополнение к вышеприведенному также лице», – говорит юрист.

Он отмечает, что при этом данные о переводах, балансе на счете и содержании сейфа не вносятся в реестр и не передаются Налоговой, а потому – как именно лицо пользуется своими счетами и сейфами, налоговой и другим органам известно не будет.

Подтверждает это и старшая экономистка Центра экономической стратегии Яна Охрименко. По ее словам, вышеупомянутый реестр будет содержать базовую информацию о владельцах, но не сведения об остатках на счетах и транзакциях.

"Более того, доступ в реестр без решения суда будут иметь исключительно администратор (ГНС), а также определенные законом надзорные и контролирующие органы", - сказала эксперт в комментарии УНИАН.

Юрист Ярослав Павлюк добавляет, что на начальном этапе на бизнес вышеперечисленные новации повлияют минимально, поскольку реестр будет включать в себя данные только о физических лицах.

"Юридические лица и физические лица-предприниматели не охватываются реестром. Дополнительную нагрузку (скорее, бюрократическую) получат преимущественно банки, финансовые компании и т.д. - то есть те бизнесы, которые должны заниматься передачей необходимых данных в ГНС в качестве администратора реестра", - говорит эксперт.

Он отмечает, что простым гражданам также не стоит сразу паниковать, ведь всю информацию о счетах и электронных кошельках, которая будет содержаться в реестре, органы государственной власти могли без особых преград получить и раньше. А после начала работы реестра эта информация станет доступна на регулярной основе.

Он отмечает, что при этом данные о переводах, балансе на счете и содержании сейфа не вносятся в реестр и не передаются Налоговой, а потому – как именно лицо пользуется своими счетами и сейфами, налоговой и другим органам известно не будет.

Подтверждает это и старшая экономистка Центра экономической стратегии Яна Охрименко. По ее словам, вышеупомянутый реестр будет содержать базовую информацию о владельцах, но не сведения об остатках на счетах и транзакциях.

"Более того, доступ в реестр без решения суда будут иметь исключительно администратор (ГНС), а также определенные законом надзорные и контролирующие органы", - сказала эксперт в комментарии УНИАН.

Юрист Ярослав Павлюк добавляет, что на начальном этапе на бизнес вышеперечисленные новации повлияют минимально, поскольку реестр будет включать в себя данные только о физических лицах.

"Юридические лица и физические лица-предприниматели не охватываются реестром. Дополнительную нагрузку (скорее, бюрократическую) получат преимущественно банки, финансовые компании и т.д. - то есть те бизнесы, которые должны заниматься передачей необходимых данных в ГНС в качестве администратора реестра", - говорит эксперт.

Он отмечает, что простым гражданам также не стоит сразу паниковать, ведь всю информацию о счетах и электронных кошельках, которая будет содержаться в реестре, органы государственной власти могли без особых преград получить и раньше. А после начала работы реестра эта информация станет доступна на регулярной основе.

При этом не стоит забывать и о некоторых предпринимателях, которые не спешат оформлять свой юридический статус, получают на собственную карточку физлица деньги за товар и таким образом уклоняются от уплаты налогов. Разоблачать таких бизнесменов и стремится к Налоговой. Однако, учитывая, как постоянно проводятся реформы в Украине, не приведет ли такая охота на "ведьм" к тому, что под одну расческу будут стричь всех: и жизнь усложнится не только для злостных неплательщиков, но и для обычных граждан и "белого" бизнеса?

Старшая экономистка ЦЭС Яна Охрименко отмечает, что нужно быть готовыми к значительной трансформации понятия "банковской тайны" в Украине в будущем, в процессе вступления в ЕС.

Она приводит пример Польши, где налоговая служба также администрирует реестр держателей счетов физических лиц, а данные о транзакциях могут анализироваться в автоматизированном режиме в пределах налогового или финансового мониторинга, без предварительного информирования владельца счета.

"В то же время дальнейшие расследования инициируются только тогда, когда переводы носят системный характер или имеют сравнительно значительный объем. Условно, возможность перевести деньги друзьям за ужин останется неприкосновенной. А вот практика систематической отправки денег за товары и услуги без декларирования или уплаты налогов должна уйти в прошлое", - говорит специалист.

Впрочем, опрошенные УНИАН экономические эксперты сходятся во мнении, что в ближайшее время украинцам не стоит переживать о широком доступе Налоговой ко всем их банковским операциям.

Координатор экспертных групп Экономической экспертной платформы Олег Гетман считает, что при текущем составе парламента в ближайшие годы раскрытие банковской тайны совершенно невозможно.

"Об этом заявил и глава налогового комитета, и его заместители, и Нацбанк против. То, что Минфин что-то хочет, не все осуществляется. Поэтому при нынешнем составе парламента полноценное открытие банковской тайны не возможно", - говорит эксперт УНИАН.

Гетман отмечает, что доступ ГНС к транзакциям по счетам возможен по решению суда, и так это и останется. Что может быть сделано в ближайший год или два при нынешнем составе парламента – это введение реестров банковских счетов и депозитных ящиков без возможности доступа к их содержимому.

"Сейчас у Налоговой есть доступ просто к информации, какие счета есть у каких субъектов хозяйствования - ФЛП и юридических лиц. А теперь они еще будут знать о наличии счетов или ящиков у физических лиц. В этом нет никакой проблемы, они просто будут знать, что у кого-то есть", - говорит экономист.

При этом Олег Гетман отмечает, что в случае, если это изменится, и Налоговая получит полный доступ к банковской тайне, то, учитывая текущий уровень коррупции, это будет иметь крайне негативные последствия как для граждан, так и для бизнеса.

"Потому что Налоговая всегда это может использовать в своих коррупционных интересах, и ничего хорошего для граждан и страны это не принесет. Это понимает подавляющее большинство ключевых стейкхолдеров, и это не произойдет в ближайшие годы", – отмечает он.

Непопулярное решение для власти

Экономист Олег Пендзин также считает, что нынешний созыв Верховной Рады банковской тайны не будет отменен.

"Более того, предложение Министерства финансов даже не пройдет комитет на первое чтение. Я думаю, что этот вопрос не будет даже стоять", - говорит он в комментарии УНИАН.

Эксперт объясняет, что обсуждение раскрытия банковской тайны однозначно касается исключительно контроля уплаты налогов гражданами. По словам экономиста, в Украине достаточно большое количество людей осуществляет предпринимательскую деятельность без регистрации ФЛП.

"И Минфин считает, что единственный способ получить эти налоги - отмена банковской тайны и контроль Налоговой за всеми операциями, которые осуществляются физическими лицами с точки зрения получения дохода", - отмечает Пендзин.

Он добавляет, что Европе сегодня по-разному решают эти вопросы, но основа разницы украинской и европейской систем уплаты налогов заключается в том, что в Европе Налоговая контролирует не доходы, а расходы граждан.

По словам Олега Пендзина, если расходы лица не выходят за пределы задекларированных им доходов, то никто не будет претензий. В случае же превышения расходами доходов у соответствующих органов будет вопрос, где взялась эта разница в суммах, и почему ее не обложили.

“У нас чомусь Податкова і Мінфін мають наївну думку, що вони контролюватимуть всі доходи. Практика показує, що це достатньо важко. Тим паче, ми бачимо різні способи ухилення від інформування Податкової про власні доходи, – вважає економіст. – Я не думаю, що це відбудеться в нинішньому скликанні, адже це дуже непопулярна річ, яка дуже сильно вдарить по людям, і цього точно ніхто не буде робити перед закінченням повноважень Советы».

Что касается закрепления этого пункта в Бюджетной декларации на следующие три года, эксперт относится к этому скептически.

"В Бюджетной декларации можно писать все, что угодно. У нас в декларации 2024 года писали, что в ближайшие три года у нас не будут индексироваться социальные стандарты; в нынешней уже написано, что с 2026 года они будут повышены. Поэтому то, что пишут в Бюджетной декларации, абсолютно не является каким-то каким-то."

Несмотря на громкие заявления Минфина, по мнению экономических экспертов, полной отмены банковской тайны в Украине в ближайшее время не предвидится. Реестр счетов физических лиц, введение которого ожидается в рамках евроинтеграции, будет содержать только базовую информацию, а не детали транзакций. А Налоговая и дальше сможет получать данные о движении средств только по решению суда.

В то же время, специалисты отмечают: в перспективе нескольких лет правила игры могут измениться в рамках усиления контроля за налоговой дисциплиной. Но будет ли новый парламент готов сделать этот шаг – вопрос открытый.